公司股权对内转让的纳税问题

        公司股权掌握在股东手中，股权代表股东对企业可以行使的权利，而股东是公司存在的保障和基础。股东对于自己的股份具有支配权，因此股权也是可以进行转让的。在股权转让过程中，企业必定要纳税，这是国家的强制性规定，同时，关于纳税比率也有一定要求。股权对内转让，即股东将自己的股权转让给公司内部其他股东。公司股权对内转让涉及到的税种有印花税、企业所得税和个人所得税。详情请看下文。
 

 

　　一、印花税

 

　　股权转让印花税，是公司股权对内转让过程中必须缴纳的税种。印花税分为注册资本印花税和股权转让印花税，其中，注册资本印花税按照实缴资本的万分之五收取，股权转让印花税按照双方签订的转让合同中的价款来收取，税率也是万分之五。不过需要注意的是，股权转让印花税如果只是股权转让双方中的一方缴纳，则只按照千分之一收取。

 

　　二、企业所得税

 

　　企业所得税并非是必须缴纳的部分，什么情况下股权转让需要缴纳企业所得税呢？即股权转让的转让方是企业，简单来说，要转让股权的股东是公司。想必很多朋友都知道，一个企业的股东不一定是自然人，也可能是企业法人，即公司。如果公司要把自己给其他公司投入的股份转让出去，那么必然要按照转让所得缴纳企业所得税。

 

　　企业转让所得等于企业转让股权后得到的收入减去股权投资成本，剩下的余额按照百分之二十五的比例来缴纳企业所得税，因此这一步需要参考财务报表。

 

　　三、个人所得税

 

　　个人所得税和企业所得税相反，是指转让该股权的股东为自然人，在将股权转让后按照获取的收益缴纳个人所得税。因此，个人所得税也并非是股权转让过程中必须缴纳的税种，它只针对个人股权转让。税率这一块，个人所得税比企业所得税的税率要低，按照财产所得收入的百分之二十纳税。

 

　　因此，公司股权对内转让时，首先必须缴纳印花税，其次视情况缴纳企业所得税或个人所得税。这三类税种的纳税比例都不同，在实际情况中，很多股东为了减少开支，不会在合同中记载真实转让价格，但是这种做法还是有一定风险，除非双方的信任度够高，最好不要采用此种办法。

        推荐阅读：签订股权转让合同时应当注意的风险防范      有限责任公司股权转让的七大程序