个人股东转让股权涉及的纳税问题

       个人股东，是指股东的身份为自然人，不是某个机构或组织，在公司设立发展过程中，以个人资产进行投资，因此也称为自然人股东。个人股东和其他股东一样，也可以依法转让自己所持有的股权，转让的比例没有限制。作为个人股东来说，在转让股权以后，必不可免的一项任务便是缴纳个人所得税。因此，在进行股权变更之前，一定要了解个人股东股权转让纳税问题，比如税率计算、纳税程序以及相关特殊规定等。
 

 

　　一、先纳税再变更

 

　　在股权转让过程中，正确的流程应当是先到税务局纳税，再到工商部门做变更登记。首先，双方要签订股权转让协议，在这之前可能还会涉及到做尽职调查，直至双方完成交易；其次，个人股东在转让股权时如果需要缴纳个人所得税，应当到企业纳税机关办理纳税申报，缴清税款以后，税务机关会开具完税凭证或者免税、不征税证明等；最后，持上述证明和其他材料到工商局进行股权变更。

 

　　需要注意的是，股权变更登记应当是在股东发生变动的30日以内进行。还有一种情况，如果已经签订合同，但是双方还没有完成交易，在进行变更登记时，可以填写《个人股东变动情况报告表》，再去税务局报税。

 

　　二、税率及纳税机关

 

　　个人所得税税率如何缴纳？首先应当用股权转让价格减去股权原本价值，剩下的数额便是应纳税所得额。此时再根据应纳税所得额，按照百分之二十的税率来计算税款，从而进行纳税申报。对于交易价格和股权原值，税务局都会进行核定。

 

　　至于纳税机关，法律有统一规定，应当到转让股权的股东所在企业的地税机关办理纳税申报。

 

　　三、其他相关规定

 

　　1、股权转让出去以后，如果要再收回来，这时候缴纳个人所得税比较复杂，要视情况而定，缴纳一次或者缴纳两次；

 

　　2、股权转让后，如果受让方违约，向转让方支付了违约金，此时违约金也应当计算在个人所得税的纳税范围，当然，如果股权转让最后失败了，违约金所得则不必缴纳个人所得税；

 

　　3、对于转让改组改制企业的量化资产股权问题，个人所得税征收较为繁琐，不过一般不会涉及，在此不作详谈；

 

　　4、如果公司所有股东全部转让资产，那么应当单独按照其他方式来计算税款。

 

　　综上，个人股东转让股权，有时候要考虑其他情况，不同的情形会面临不同的纳税问题。那么，在转让之初，和中介机构合作很有必要，这样可以给予指导意见，提高办事效率。

        推荐阅读：签订股权转让合同应当注意的基本问题      公司股权转让给第三方的基本流程