建筑劳务公司挂靠账务怎么处理

    建筑劳务公司挂靠账务怎么处理？我公司是建筑劳务公司，现有一笔业务(别人挂靠)，我公司已开具发票，未收到工程款，也不知道以后能否收到，也不知道成本，请问该如何处理？应该怎么确认成本呢？

    既然已经开出发票，就要做为收入入账了。至于以后能否收到款项，是你们经营的问题，税还是要交的。这也是一般企业都不轻易开出发票的重要原因。

    借：应收账款

    贷：主营业务收入

    如果本月没有成本发生（支付工资等），就要全额纳税了（营业税）。确认成本必须要工资发放表，有领款人签字。说到此，你应该知道怎么处理成本问题了。

    实际情况是我们和总包单位合作，所有的劳务分包都挂靠我们公司，具体成本我们真不清楚，请问：1、如都是工资我先计提也行吧？  2、如果没有成本的话，所得税该如何处理？3、可否先记预收账款？等施工队领取劳务费时再确认收入和成本。

    我们已经按照发票金额交纳了营业税及附加，预交了所得税。

    1、计提是正确的。

    2、如果你们是查账征收，计提的工资可以计入成本了，如果不计提就要全额纳税了；如果是核定征收所得税，按核定率计算，不存在成本的问题了。

    3、只要不开票，就可以这么处理。一旦开了发票，即使计入预收，纳税义务也成立了。